TDS रिटर्न कैसे भरें: 24Q, 26Q, 27Q की तारीखें, चालान 281, RPU/TRACES और लेट फ़ीस 234E

अपडेट 2026-10-20 · 3 मिनट · KyaTax

संक्षेप में

TDS काटा तो तीन काम: 7 तारीख तक चालान 281 से जमा, तिमाही रिटर्न (24Q सैलरी, 26Q बाकी, 27Q NRI), और TRACES से Form 16/16A जारी।
रिटर्न देर से भरने पर ₹200 प्रतिदिन लेट फ़ीस (234E) — अधिकतम TDS की रकम तक — और ₹10,000 से ₹1 लाख तक पेनल्टी (271H)।
PAN ग़लत या चालान मिसमैच = डिफ़ॉल्ट नोटिस; रिटर्न भरने से पहले चालान स्टेटस OLTAS में जाँचें।

जिस कारोबार पर TDS काटने की ज़िम्मेदारी है — कंपनी, फ़र्म, या टैक्स-ऑडिट वाला व्यक्ति — उसके लिए TDS रिटर्न GST रिटर्न जितनी ही नियमित है, पर इसकी ग़लतियाँ ज़्यादा महँगी हैं: लेट फ़ीस प्रतिदिन, खर्च का 30% आय में जुड़ना, और कर्मचारियों/विक्रेताओं का क्रेडिट अटकना। यह गाइड पूरी तिमाही प्रक्रिया क्रम से देती है।

तीन चरण, हर तिमाही

चरण	क्या	कब तक
1. कटौती और जमा	भुगतान/क्रेडिट पर TDS काटें; चालान ITNS 281 से ऑनलाइन जमा (कोड 200)	अगले महीने की 7 तारीख (मार्च का 30 अप्रैल)
2. तिमाही रिटर्न	24Q (सैलरी), 26Q (ग़ैर-सैलरी निवासी), 27Q (NRI), 27EQ (TCS)	Q1 31 जुलाई, Q2 31 अक्टूबर, Q3 31 जनवरी, Q4 31 मई
3. प्रमाणपत्र	TRACES से Form 16 (वार्षिक, 15 जून तक) और 16A (तिमाही, रिटर्न के 15 दिन में)	रिटर्न प्रोसेस होने के बाद

पहले ये तैयार रखें

TAN (Form 49B से; PAN से अलग) — बिना TAN चालान और रिटर्न दोनों असंभव।
हर कटौती वाले का सही PAN (TRACES पर bulk PAN verification उपलब्ध); PAN न हो तो 20% दर।
चालान का CIN (BSR कोड, तारीख, सीरियल) — OLTAS में "Booked" स्टेटस।
सैलरी के लिए कर्मचारी-वार सैलरी ब्रेक-अप, Form 12BB की घोषणाएँ, चुनी हुई टैक्स व्यवस्था (24Q Q4 में Annexure II)।

रिटर्न बनाने और भरने के स्टेप

Protean (NSDL) से RPU (Return Preparation Utility) और ताज़ा FVU डाउनलोड करें; या कोई TDS सॉफ़्टवेयर।
फ़ॉर्म चुनें (24Q/26Q), कटौतीकर्ता का ब्योरा, चालान शीट (हर चालान का CIN और राशि), और डिडक्टी शीट (PAN, धारा, भुगतान तारीख, राशि, TDS)।
चालान राशि और डिडक्टी-वार TDS का योग मिलना चाहिए; CSI फ़ाइल (चालान स्टेटस) पोर्टल से डाउनलोड कर RPU में जोड़ें।
Validate → .fvu फ़ाइल बनती है (त्रुटियाँ हों तो .err फ़ाइल पढ़ें)।
इनकम टैक्स पोर्टल पर TAN से लॉगिन → e-File → Income Tax Forms → File Income Tax Forms → TDS → .fvu अपलोड, DSC या EVC से सत्यापन (या TIN-FC केंद्र पर जमा)।
टोकन नंबर मिलता है; 2–7 दिन में TRACES पर स्टेटस "Processed with/without defaults"।
डिफ़ॉल्ट हों (शॉर्ट पेमेंट, PAN त्रुटि, लेट फ़ीस) तो Justification Report डाउनलोड कर correction statement भरें।
TRACES से Form 16 Part A/16A डाउनलोड कर जारी करें (Part B नियोक्ता बनाता है या TRACES से)।

देरी की कीमत

धारा 234E: रिटर्न देर से — ₹200 प्रतिदिन, अधिकतम उस तिमाही के TDS के बराबर।
धारा 271H: एक साल से ज़्यादा देरी या ग़लत जानकारी — ₹10,000 से ₹1,00,000 पेनल्टी।
ब्याज: काटा नहीं — 1% प्रति माह; काटा पर जमा नहीं — 1.5% प्रति माह, कटौती की तारीख से जमा तक।
धारा 40(a)(ia): जिस खर्च पर TDS नहीं काटा/जमा नहीं किया, उसका 30% उस साल की आय में जुड़ता है।
Form 16/16A देर से — ₹100 प्रतिदिन (272A)।

छोटी टीम वाले कारोबार के लिए यह तिमाही चक्र (चालान, रिटर्न, सुधार, Form 16) TDS रिटर्न सेवा के तहत पूरा संभाला जाता है।

आम ग़लतियाँ

चालान में ग़लत असेसमेंट ईयर या कोड (200 के बजाय 400) — मिसमैच, डिफ़ॉल्ट नोटिस।
डिडक्टी का PAN "PANNOTAVBL" डालना और 10% काटना — 20% चाहिए था; शॉर्ट डिडक्शन नोटिस।
24Q की चौथी तिमाही में Annexure II (सैलरी ब्योरा) छोड़ना — Form 16 Part B नहीं बनता।
रिटर्न भरी, पर डिफ़ॉल्ट नोटिस का सुधार कभी नहीं किया — ब्याज बढ़ता रहता है।
तिमाही में कोई कटौती न होने पर "NIL घोषणा" न देना — TRACES पर नॉन-फ़ाइलिंग नोटिस।

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अक्सर पूछे जाने वाले सवाल

TDS रिटर्न भरने की अंतिम तारीखें क्या हैं?

तिमाही रिटर्न 24Q/26Q/27Q: अप्रैल–जून की 31 जुलाई, जुलाई–सितंबर की 31 अक्टूबर, अक्टूबर–दिसंबर की 31 जनवरी, जनवरी–मार्च की 31 मई। काटा गया TDS हर महीने की 7 तारीख तक जमा होना चाहिए (मार्च का 30 अप्रैल तक)।

TDS रिटर्न देर से भरने पर क्या जुर्माना है?

धारा 234E में ₹200 प्रतिदिन लेट फ़ीस, अधिकतम उस तिमाही के TDS के बराबर। एक साल से ज़्यादा देरी या ग़लत विवरण पर धारा 271H में ₹10,000 से ₹1 लाख तक पेनल्टी अलग से। देर से जमा पर 1.5% मासिक ब्याज।

24Q और 26Q में क्या अंतर है?

24Q सैलरी पर काटे TDS (धारा 192) की तिमाही रिटर्न है, जिसकी चौथी तिमाही में कर्मचारी-वार पूरा सैलरी ब्योरा (Annexure II) जाता है और उसी से Form 16 बनता है। 26Q निवासियों को सैलरी के अलावा हर भुगतान — ब्याज, किराया, फ़ीस, ठेका, कमीशन — पर काटे TDS की रिटर्न है।

Form 16 कैसे बनता है?

TRACES पोर्टल पर TAN से लॉगिन कर, 24Q की चौथी तिमाही प्रोसेस होने के बाद Form 16 Part A (और Part B) का अनुरोध करें; PDF कन्वर्टर यूटिलिटी से डिजिटल हस्ताक्षर कर कर्मचारियों को 15 जून तक दें।

यह सामान्य जानकारी है, आपके मामले की पेशेवर सलाह नहीं। नियम बदलते रहते हैं — नवीनतम अधिसूचना देखें या KyaTax विशेषज्ञ से पूछें। KyaTax एक तकनीकी और अनुपालन प्लेटफ़ॉर्म है।